Cambios en el plan de jubilación SECURE 2.0: Actualizaciones y beneficios clave

El 29 de diciembre de 2022, el presidente Biden promulgó la Ley para una Jubilación Sólida de 2022. Esta ley, comúnmente conocida como SECURE 2.0, introduce cambios en las leyes fiscales y de otro tipo relacionadas con las cuentas de jubilación. SECURE 2.0 es la continuación de una reforma integral de las leyes sobre cuentas de jubilación implementada por su ley predecesora, la Ley para la Mejora de la Jubilación de Todas las Comunidades (la Ley Secure).
Tanto SECURE 2.0 como la Ley SECURE original introdujeron cambios significativos en la distribución de las cuentas de jubilación heredadas a los beneficiarios. Los fideicomisos creados antes de la Ley SECURE que también figuraban como beneficiarios de cuentas de jubilación podrían no cumplir con la Ley SECURE. Si su fideicomiso no cumple con la Ley SECURE, sus activos de jubilación podrían pasar a sucesión, lo cual puede ser un proceso largo y costoso para sus fideicomisarios o el administrador de su patrimonio.

Si su fideicomiso o testamento se creó antes de 2020 o cuando se promulgó la Ley SECURE original, o incluso poco después, y lo ha designado como beneficiario de sus cuentas de jubilación, le recomendamos hablar con un abogado de Cordell & Cordell para asegurarse de que su testamento o fideicomiso cumpla con la Ley SECURE. Tanto si ya es cliente de Cordell & Cordell como si redactó un fideicomiso o testamento con otra firma, Cordell & Cordell con gusto revisará sus documentos para evaluar si necesita una actualización de la Ley SECURE.

Las siguientes son algunas disposiciones notables de SECURE 2.0:

Cuentas de jubilación

Aumento de la edad mínima para comenzar a recibir distribuciones obligatorias : Actualmente, los participantes deben comenzar a recibir distribuciones de sus planes de jubilación a los 72 años. SECURE 2.0 aumenta la edad a 73 años a partir del 1 de enero de 2023. A partir del 1 de enero de 2033, la edad mínima para recibir distribuciones obligatorias aumenta a 75 años.

Límites de aportaciones adicionales más elevados . Según la legislación vigente, los empleados mayores de 50 años pueden realizar aportaciones adicionales que superen los límites anuales aplicables. SECURE 2.0 aumenta el límite de aportaciones adicionales en 1,000 $, hasta alcanzar los 7,500 $ para 2023. SECURE 2.0 también permite aportaciones adicionales aún mayores para los empleados de entre 60 y 63 años a partir de 2025.

Cuenta de Jubilación “Objetos Perdidos”SECURE 2.0 exige la creación de una base de datos en línea con capacidad de búsqueda de cuentas de jubilación, administrada por el Departamento de Trabajo. Esta base de datos permitirá a las personas buscar planes e información de contacto del administrador de cualquier plan en el que participen o sean beneficiarios. Esto no solo será útil para quienes hayan cambiado de trabajo y no hayan consolidado sus cuentas de jubilación, sino que también puede ser una herramienta útil para buscar los activos de un difunto durante el proceso de administración de un fideicomiso o patrimonio.
Reducción de la penalización por no realizar la distribución mínima obligatoria (RMD). Tradicionalmente, si un participante no realizaba la distribución mínima requerida antes del 31 de diciembre, estaba sujeto a un impuesto especial equivalente al 50 % de la distribución omitida. SECURE 2.0 reduce esta penalización al 25 % y permite una reducción adicional del 10 % si el participante corrige la RMD no realizada oportunamente.

Préstamos estudiantiles y cuentas educativas

Pagos de préstamos estudiantiles considerados aplazamientos electivos . SECURE 2.0 permite a los empleadores considerar los pagos de préstamos estudiantiles como aplazamientos electivos al realizar aportaciones complementarias. Si un empleador decide ofrecer dichas aportaciones complementarias, ahora puede realizar aportaciones a la cuenta de jubilación de un empleado equivalentes a los pagos realizados por este para sus préstamos estudiantiles (sujeto al límite de aportación anual aplicable). Esto proporciona un mecanismo para que los empleados reciban aportaciones complementarias incluso si no pueden contribuir a un plan de jubilación porque están pagando sus préstamos estudiantiles.

Transferencias sin impuestos ni penalizaciones de planes 529 a cuentas Roth IRA . La ley SECURE 2.0 modifica el código tributario para establecer que, a partir de 2024, los beneficiarios de cuentas de ahorro para la universidad 529 podrán transferir hasta $35,000 a lo largo de su vida desde un plan 529 a una cuenta Roth IRA. Sin embargo, dichas transferencias están sujetas a los límites de contribución anual de las cuentas Roth IRA y el plan 529 debe haber estado abierto durante más de 15 años antes de la transferencia. Esta disposición podría aliviar algunas preocupaciones sobre la sobrefinanciación de los planes 529, que anteriormente solo podían utilizarse para pagar ciertos gastos relacionados con la educación.

Otras disposiciones notables

Cambios en los límites de las donaciones caritativas de las cuentas IRA . Actualmente, cualquier persona de 70.5 años y medio o más puede donar hasta $100,000 anuales desde su cuenta IRA directamente a una organización benéfica y evitar el pago de impuestos sobre la renta por dicha donación. A partir de 2024, el límite de $100,000 para donaciones caritativas calificadas se ajustará por inflación. Además, ahora las personas pueden realizar donaciones únicas desde sus cuentas IRA de hasta $50,000 a una anualidad de donación caritativa, un fideicomiso de remanente caritativo o un fideicomiso de anualidad de remanente caritativo sin pagar impuestos sobre la renta por dicha donación.

Donaciones caritativas para cuentas IRA heredadas a fideicomisos para necesidades suplementarias . Según la Ley SECURE, los beneficiarios con discapacidad están exentos de la regla de distribución de 10 años y pueden recibir distribuciones basadas en la esperanza de vida. Conforme a la Ley SECURE 2.0, en el caso de un fideicomiso para necesidades suplementarias establecido para un beneficiario con discapacidad, el fideicomiso puede designar a una organización benéfica como beneficiaria residual sin que ello provoque su quiebra.

Aumento de la edad mínima para acceder a las cuentas ABLE por discapacidad . Las cuentas ABLE son cuentas de ahorro con ventajas fiscales para ciertas personas con discapacidad. Según la legislación anterior, para acceder a una cuenta de este tipo, la persona debía tener una discapacidad que cumpliera los requisitos antes de cumplir los 26 años. La ley SECURE 2.0 eleva la edad mínima a 46 años (en 2026), lo que permite que más personas puedan acceder a estas cuentas.