Cambios en el plan de jubilación SECURE 2.0: Actualizaciones y beneficios clave

El 29 de diciembre de 2022, el presidente Biden promulgó la Ley para una Jubilación Sólida de 2022. Esta ley, comúnmente conocida como SECURE 2.0, introduce cambios en las leyes fiscales y de otro tipo relacionadas con las cuentas de jubilación. SECURE 2.0 es la continuación de una reforma integral de las leyes sobre cuentas de jubilación implementada por su ley predecesora, la Ley para la Mejora de la Jubilación de Todas las Comunidades (la Ley Secure).
Tanto SECURE 2.0 como la Ley SECURE original introdujeron cambios significativos en la distribución de las cuentas de jubilación heredadas a los beneficiarios. Los fideicomisos creados antes de la Ley SECURE que también figuraban como beneficiarios de cuentas de jubilación podrían no cumplir con la Ley SECURE. Si su fideicomiso no cumple con la Ley SECURE, sus activos de jubilación podrían pasar a sucesión, lo cual puede ser un proceso largo y costoso para sus fideicomisarios o el administrador de su patrimonio.

Si su fideicomiso o testamento se creó antes de 2020 o cuando se promulgó la Ley SECURE original, o incluso poco después, y lo ha designado como beneficiario de sus cuentas de jubilación, le recomendamos hablar con un abogado de Cordell & Cordell para asegurarse de que su testamento o fideicomiso cumpla con la Ley SECURE. Tanto si ya es cliente de Cordell & Cordell como si redactó un fideicomiso o testamento con otra firma, Cordell & Cordell con gusto revisará sus documentos para evaluar si necesita una actualización de la Ley SECURE.

Las siguientes son algunas disposiciones notables de SECURE 2.0:

Cuentas de jubilación

Aumento de la edad de la fecha de inicio requerida para las distribuciones obligatorias:Actualmente, los participantes deben comenzar a recibir distribuciones de sus planes de jubilación a los 72 años. SECURE 2.0 aumenta la edad a 73 a partir del 1 de enero de 2023. A partir del 1 de enero de 2033, la edad mínima de distribución requerida aumenta a 75 años.

Límites de recuperación más altosSegún la ley vigente, los empleados mayores de 50 años pueden realizar aportaciones complementarias que superen los límites de aportación anual aplicables. SECURE 2.0 aumenta el límite de aportación complementaria en $1,000, hasta $7,500 para 2023. SECURE 2.0 también permite aportaciones complementarias aún mayores para los empleados de entre 60 y 63 años a partir de 2025.

Cuenta de Jubilación “Objetos Perdidos”SECURE 2.0 exige la creación de una base de datos en línea con capacidad de búsqueda de cuentas de jubilación, administrada por el Departamento de Trabajo. Esta base de datos permitirá a las personas buscar planes e información de contacto del administrador de cualquier plan en el que participen o sean beneficiarios. Esto no solo será útil para quienes hayan cambiado de trabajo y no hayan consolidado sus cuentas de jubilación, sino que también puede ser una herramienta útil para buscar los activos de un difunto durante el proceso de administración de un fideicomiso o patrimonio.
Reducción de la penalización por no realizar la distribución mínima obligatoria (RMD). Tradicionalmente, si un participante no realizaba la distribución mínima requerida antes del 31 de diciembre, estaba sujeto a un impuesto especial equivalente al 50 % de la distribución omitida. SECURE 2.0 reduce esta penalización al 25 % y permite una reducción adicional del 10 % si el participante corrige la RMD no realizada oportunamente.

Préstamos estudiantiles y cuentas educativas

Pagos de préstamos estudiantiles tratados como aplazamientos electivosSECURE 2.0 permite a los empleadores considerar los pagos de préstamos estudiantiles como aplazamientos electivos al realizar aportaciones de contrapartida. Si un empleador opta por ofrecer dicha contrapartida, ahora puede realizar aportaciones a la cuenta de jubilación de un empleado equivalentes a los pagos que este realiza para préstamos estudiantiles (sujeto al límite de aportación anual aplicable). Esto proporciona un mecanismo para que los empleados reciban aportaciones de contrapartida incluso si no pueden contribuir a un plan de jubilación por estar liquidando la deuda de sus préstamos estudiantiles.

Transferencias libres de impuestos y penalizaciones de planes 529 a cuentas IRA RothSECURE 2.0 modifica el código tributario para establecer que, a partir de 2024, los beneficiarios de cuentas de ahorro para la universidad 529 podrán transferir hasta $35,000 a lo largo de su vida de un plan 529 a una cuenta IRA Roth. Sin embargo, dichas transferencias están sujetas a los límites de contribución anual de la cuenta IRA Roth y el plan 529 debe haber estado abierto durante más de 15 años antes de la transferencia. Esta disposición podría disipar algunas preocupaciones sobre el exceso de fondos en los planes 529, que anteriormente solo podían utilizarse para cubrir ciertos gastos educativos.

Otras disposiciones notables

Cambios en los límites de las distribuciones caritativas de las cuentas IRAActualmente, cualquier persona mayor de 70.5 años y medio puede aportar hasta $100,000 al año desde su cuenta IRA directamente a una organización benéfica y evitar el pago de impuestos sobre la renta por la distribución. A partir de 2024, el límite de $100,000 para distribuciones benéficas calificadas se ajustará según la inflación. Además, ahora se pueden realizar distribuciones únicas desde cuentas IRA de hasta $50,000 a una anualidad de donación benéfica, un fideicomiso unitario de remanente benéfico o un fideicomiso de anualidad de remanente benéfico sin pagar impuestos sobre la renta por la distribución.

Contribuciones caritativas para IRA heredadas pagaderas a fideicomisos de necesidades suplementariasSegún la Ley SECURE, los beneficiarios con discapacidad están exentos de la regla de distribución de 10 años y les permite recibir distribuciones basadas en su esperanza de vida. Según SECURE 2.0, en el caso de un Fideicomiso para Necesidades Suplementarias establecido para un beneficiario con discapacidad, el fideicomiso puede designar a una organización benéfica como beneficiario remanente sin que el fideicomiso fracase.

Aumento de la edad para calificar por discapacidad para las cuentas ABLELas cuentas ABLE son cuentas de ahorro con ventajas fiscales para ciertas personas con discapacidad. Bajo la ley anterior, una persona debía tener una discapacidad calificada antes de cumplir 26 años para calificar para una cuenta de este tipo. SECURE 2.0 eleva la edad a 46 años (en 2026), lo que permite que más personas sean elegibles para tener estas cuentas.