Cambios en la Ley SECURE: Impacto en la planificación patrimonial y de jubilación
La Ley SECURE entró en vigor a principios de este año y ha tenido un impacto significativo tanto en la planificación de la jubilación como en la planificación patrimonial. Instamos a todos nuestros clientes con un fideicomiso como parte de su plan patrimonial a que se pongan en contacto con nosotros para asegurarse de que su documento fiduciario no necesite actualizarse tras este cambio legislativo. También instamos a todos nuestros clientes, independientemente del servicio que hayamos prestado, a que contacten con un planificador financiero para asegurarse de que su plan de jubilación no necesite una actualización similar.
El principal impacto que la Ley SECURE podría tener en su fideicomiso es la terminación de las distribuciones de las cuentas de jubilación heredadas. Anteriormente, los clientes planeaban heredar importantes cuentas de jubilación calificadas, ya que podían crecer libres de impuestos con intereses compuestos. Sus beneficiarios heredaban ese dinero, establecían su propia cuenta de jubilación heredada y tenían la opción de retirar todo el dinero de la cuenta inmediatamente, en un plazo de 5 años, o distribuirlo a lo largo de su vida, según su expectativa de vida proyectada. Un beneficiario prudente planificaría distribuir las distribuciones a lo largo de su vida para minimizar el impacto en su impuesto sobre la renta, ya que dichas distribuciones se consideran ingresos y aumentarían su tasa impositiva.
Sin embargo, ahora los beneficiarios no pueden extender las distribuciones de su cuenta de jubilación heredada a lo largo de su vida; deben hacerlo en un plazo de 10 años. Esto probablemente aumentará drásticamente la tasa impositiva de los beneficiarios y el monto total del impuesto sobre la renta pagado sobre el dinero heredado. Dependiendo del tamaño de la cuenta de jubilación, algunos beneficiarios podrían enfrentar la pérdida de decenas de miles, si no cientos de miles, de dólares en impuestos.
Muchos clientes ahora trabajan con sus asesores financieros para recurrir a otros vehículos para la transmisión de su patrimonio en lugar de recurrir a planes de jubilación calificados, como seguros o planes de jubilación no calificados. Otros clientes están reconsiderando la designación de beneficiarios en esas cuentas, basándose en las tasas de impuesto sobre la renta de sus beneficiarios.
Desde el punto de vista de la planificación patrimonial, se debe eliminar el lenguaje obsoleto de su fideicomiso que hace referencia a las IRA extendidas, las distribuciones de por vida y la edad avanzada para las distribuciones mínimas requeridas (antes 70.5, ahora 72).
Otra forma en que la Ley SECURE podría afectar su fideicomiso es la posible transición de un fideicomiso conducto para los fondos de un plan de jubilación calificado a un fideicomiso de acumulación. Anteriormente, cuando las distribuciones de una IRA podían extenderse a lo largo de la vida de un beneficiario menor de edad, un fideicomiso conducto era una opción popular para designar al beneficiario de esa cuenta. De esta manera, el fideicomisario recibía los pagos en nombre de un beneficiario, como un menor de edad o un adulto joven, y los utilizaba inmediatamente para su beneficio, aplicando la tasa impositiva del beneficiario. El dinero no llegaba directamente al beneficiario y se le concedía un tratamiento fiscal preferencial.
Ahora bien, dado que una cuenta debe vaciarse en un plazo de 10 años, las distribuciones para hijos menores u otros beneficiarios son mucho mayores, ya que no se extienden a lo largo de su vida. Gastar $4,000 al año en un hijo menor no supone un problema, pero gastar $40,000 al año es más problemático: se convierte en un despilfarro. Ahora, en lugar de obligar al fideicomisario a desembolsar una cantidad excesiva de dinero para el beneficio del hijo, puede ser más prudente retenerlo en el fideicomiso para su posterior vida. Esto implica una tasa impositiva más alta, pero en última instancia garantiza que el hijo reciba cuidados durante toda su vida y no solo durante diez años.
Comuníquese hoy con su abogado de planificación patrimonial para una revisión de su documento de fideicomiso para eliminar el lenguaje antiguo que la Ley SECURE dejó sin efecto y analizar si un fideicomiso conducto o un fideicomiso de acumulación es más apropiado para los ingresos del plan de jubilación, según su situación.
